1. Что представляет собой налоговая система ОАЭ в 2024 году?
2. Основные налоги в Дубае
3. Налоги в ОАЭ для физических лиц
-граждан
-резидентов
-нерезидентов
4. Как стать налоговым резидентом физическому лицу в ОАЭ?
-сертификат налогового резидента
5. Туристический налог в Дубае и ОАЭ
6. Налог на недвижимость в ОАЭ
7. Подоходный налог в ОАЭ
8. Налоги в Дубае для бизнеса
-НДС
9. Налоговые льготы для компаний в ОАЭ

Основные налоги в ОАЭ

Корпоративный налог для предприятий в размере 9% (Corporate Tax). Первое, что необходимо отметить, этот налог коснется тех компаний, у которых доходы выше 375 000 AED (102 107 USD), второе, в случае, если единица бизнеса зарегистрирована в так называемой – Free Zone, согласно принятому законодательству, налог не коснется компаний в свободных зонах ведущие международные операции. Компании промышленного сектора, такие как добыча нефти и иностранные банки, по-прежнему облагаются налогом, но с повышенной ставкой.

НДС или налог на добавленную стоимость (VAT — Value Added Tax). Он представляет собой, как правило, 5-ти % ставку и применяется к сделкам с обширным спектром товаров и услуг, а также импорт товаров. Как и в случае, с корпоративным налогом, есть исключения в виде, того, что платят данный вид налога компании, чьи доходы выше 375 000 AED (102 107 USD), или же если превышение указанного порога ожидается в течении 30 календарных дней.

Акциз, а точнее сказать пошлина. Акцизы применяется к тем категориям товаров, которые по мнению правительства Объединенных Арабских Эмиратов приносят вред здоровью и окружающей среде, то есть это считается: газированные напитки и с добавлением сахара или подсластителей — 50%, энергетические напитки, табак, табачные изделия и электронные курительные устройства — 100%.

Налоги для физических лиц
Для многих читателей волнующим вопросом в области налогообложения Объеденных Арабских Эмиратов будет именно – налоги для физических лиц (категории – граждан, резидентов и нерезидентов).
Правительство ОАЭ очень грамотно подходит к начислению налоговых платежей, упрощая всю систему и механизмы этих операций, выплаты от физических лиц компенсируются другими способами. Действуют такие сборы как НДС, туристических налог, налог на недвижимость (аренда и покупка), страховка.

Как же получить сертификат налогового резидента?

Сертификат налогового резидента ОАЭ – это официальный государственный документ, который выдается налоговой службой Объединенными Арабскими Эмиратами, выдается он как физическим, так и юридическим лицам для оптимизации налоговой нагрузки. Суть данного документа, в том, что он дает право не платить налоговые отчисления во второй стране постоянного проживания, однако у Эмиратов есть перечень стран, между которыми заключен договор во избежание двойного налогообложения (Российская Федерация входит в данный перечень).

А теперь более подробнее, сертификат действует ровно 1 год со дня его выдачи, в последующем его необходимо получать заново. Если речь идет о получении документа физическому лицу, то выдается он только резидентам ОАЭ, следовательно, для получения сертификата обязательно получить резидентскую визу (Emirates ID) страны. В данный момент, срок пребывания в стране должен быть не менее 183 дней за последний год и необходимо подтвердить наличие банковских счетов и поступающих денежных средств на эти счета, места жительства (аренда или собственность). Однако, если физическое лицо находилось в Объединённых Арабских Эмиратах в течении 90 дней за последний год, при этом имеет визу резидента или имеет гражданство любого государства-члена Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива, и отвечает любому из условий: имеет постоянное место жительства в ОАЭ и занимается трудовой деятельностью или бизнесом в ОАЭ. Для юридического лица основным условием для получения сертификата налогового резидента, является то что, предприятие должно существовать не менее 12 месяцев, то есть 1 календарного года.

Весь процесс подачи заявления проходит удаленно через специальный государственный налоговый сайт. Стоимость оформления сертификата составляет 500 AED (для физического лица) и 1 750 AED (для юридического лица).

Туристический налог в Дубае и ОАЭ

Исходя из статистики за последнее время, ОАЭ является излюбленной туристической страной, в силу разных причин, но сейчас мы поговорим не об этом, а о налогах для туристов, ведь туристический наплыв Дубая или любых других эмиратов, является одним из источников обогащения финансовых интересов страны. Целенаправленно налоги для иностранных граждан, прибывших в Объединённые Арабские Эмираты, не выставляются в виде каких-либо счетов, они включены в услуги, которыми будут пользоваться туристы, а именно: гостиницы, отели. Сумму налога, которую заплатит при заселении в отель иностранный гражданин, будет удержан. Размер налогов в разных Эмиратах отличается друг от друга, так, например, в Дубае и Рас-Эль-Хайме от 7 AED до 20 AED зависит от категории отеля, а в Абу-Даби установлена фиксированная сумма 15 AED за одну ночь.

Дополнительно, хотелось бы отметить о существовании такого вида налога, как муниципальный или его еще называют городским. Оплачивают его иностранные граждане, которые арендует жилье во время пребывания в ОАЭ или собственники недвижимости без гражданства. Правительство ОАЭ берет плату за свои услуги и включает их в счета за воду и электроэнергию. Ставка муниципального налога зависит от Эмирата и размер составляет от 2% до 5% от стоимости, прописанной в договоре.

Налог на недвижимость в ОАЭ

Вопрос о налогах на недвижимость можно разделить на несколько пунктов, давайте разберемся более подробно в каждом из них. Как мы уже описывали ранее, существует сбор, так называемый муниципальный. Кроме жилой недвижимости, установлена ставка от 2% до 5% в зависимости от Эмират, однако, следует упомянуть об аренде коммерческой недвижимости, в данном случае, ставка муниципального взноса увеличивается и размер составляет 10%.

Вторым условным пунктом выделим платежи при покупке недвижимости. Их можно поделить на несколько разделов:
1. Комиссия на передачу права собственности (Transfer Fee), оплата производится, как правило, равными долями между участницами сделки. Размер комиссии варьируется, так в Дубае составляет 4%, а в Абу-Даби 2%, при оплате участникам необходимо будет произвести административный платеж в размере 540 AED (147 USD)

2. Обязательный сбор за регистрацию (Registration Fee) – одноразовый взнос, оплачиваемый клиентом и размер, зависит от стоимости приобретаемого объекта недвижимости: 2 000 AED (545 USD), если стоимость объекта менее 500 000 AED (137 000 USD), и 4 000 AED (1 090 USD), стоимость объекта более 500 000 AED (137 000 USD).

Кроме всего перечисленного, обладателю приобретенного объекта недвижимости необходимость получить сертификат, подтверждающий право владения собственностью. Так называемая пошлина обходится в 250 AED (68 USD).
При покупке коммерческих объектов недвижимости дополнительно оплачивается НДС (VAT Tax) в размере 5%.

Подоходный налог

Одним из интересных фактов о налогообложении ОАЭ является отсутствие подоходного налога (как многие привыкли его называть НДФЛ). Правительство компенсирует и наращивает капитал страны за счет других налогов, которые мы описали ранее в статье и как многие могли заметить, сборы скрыты или проще сказать, замаскированы, поэтому не вызывают негатива или ажиотажа вокруг этого.

Налоговые льготы для предприятий в ОАЭ

Изучая особенности ведения операций в Эмиратах, некоторые бизнесмены отдают предпочтение свободным экономическим зона (Free Zones), в таковых установлены индивидуальные финансовые режимы, которые освобождают юридическое лицо от выплат или предусматривает налоговую ставку в 0%. Создание свободных зон означало расширение международных отношений и увеличение иностранного потенциала на территории государства в экономическом ключе.
Преимущества свободных зон:

• Отсутствие налогов на личную прибыть и прибыль от предприятия, пошлин на импорт и экспорт.
• Возможность 100% иностранного владения акциями компании.
• Освобождение от НДС.
• У каждой зоны свой орган управления, который регламентирует правила и положения.